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小微企业相关知识专题总汇
来源:浙江税务网作者:信息采编部发布时间:2011-11-17查看:2833

近来最热门关键词非小微企业莫属!温总理多次重点强调,国家不断出台专门财税优惠政策,各方面也大力支持,四大行两天突击放贷900亿,仅邮储一家银行就拿出7000亿元专门贷款。你的企业是小微企业吗?小微企业能享受到哪些财税优惠政策?带来哪些好处?下面将对其进行一一解读。

一、划分标准

根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见(国发[2009]36)相关规定。 

(一)农、林、牧、渔业。营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入500万元及以上的为中型企业,营业收入50万元及以上的为小型企业,营业收入50万元以下的为微型企业。

(二)工业。从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

(三)建筑业。营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入6000万元及以上,且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入300万元及以上,且资产总额300万元及以上的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

(四)批发业。从业人员200人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员20人及以上,且营业收入5000万元及以上的为中型企业;从业人员5人及以上,且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

(五)零售业。从业人员300人以下或营业收入20000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员50人及以上,且营业收入500万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(六)交通运输业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入3000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入200万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

(七)仓储业。从业人员200人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(八)邮政业。从业人员1000人以下或营业收入30000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员20人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(九)住宿业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(十)餐饮业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入2000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(十一)信息传输业。从业人员2000人以下或营业收入100000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

(十二)软件和信息技术服务业。从业人员300人以下或营业收入10000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且营业收入50万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

(十三)房地产开发经营。营业收入200000万元以下或资产总额10000万元以下的为中小微型企业。其中,营业收入1000万元及以上,且资产总额5000万元及以上的为中型企业;营业收入100万元及以上,且资产总额2000万元及以上的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

(十四)物业管理。从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员300人及以上,且营业收入1000万元及以上的为中型企业;从业人员100人及以上,且营业收入500万元及以上的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

(十五)租赁和商务服务业。从业人员300人以下或资产总额120000万元以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上,且资产总额8000万元及以上的为中型企业;从业人员10人及以上,且资产总额100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

(十六)其他未列明行业。从业人员300人以下的为中小微型企业。其中,从业人员100人及以上的为中型企业;从业人员10人及以上的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。

二、优惠政策

(一)关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定。为了贯彻落实国务院关于支持小型和微型企业发展的要求,财政部、国家税务总局决定对《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的部分条款予以修改。

1.将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为:增值税起征点的幅度规定如下:

1)销售货物的,为月销售额5000-20000元;

2)销售应税劳务的,为月销售额5000-20000元;

3)按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。

2.将《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条第三款修改为:营业税起征点的幅度规定如下:

1)按期纳税的,为月营业额5000-20000元;

2)按次纳税的,为每次(日)营业额300-500元。

本决定自2011111日起施行。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》根据本决定作相应修改,重新公布。

(二)经国务院批准,为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持,促进小型、微型企业发展,自2011111日起20141031止,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

上述小型、微型企业的认定,按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)的有关规定执行。

三、地方进展

(一)宁波:完善50条财税政策帮扶中小微企业

(二)河北:出台七项措施助力中小企业

(三)贵州:重点支持创新型等中小企业发展

(四)北京:成立促进中小企业发展领导小组

(五)长春:地税局明确20条税收优惠政策

(六)山东:将提高小型微型企业两稅起征点

(七)福州:出台财税新举措 扶持创意产业发展

(八)浙江:多项财税服务举措 助中小企业渡难关

四、专家态度

(一)尚福林:进一步改善小微企业金融服务

新上任的中国银监会主席尚福林表示,将进一步改善对小微企业的金融服务。对于银行支持小微企业,银监会在机构准入、资本补充、不良容忍度等方面出台了一系列政策措施,同时要求商业银行在对小微企业提供金融服务时不能收承诺费、资金管理费等,以此减轻小微企业融资成本。通过政策引导,使商业银行对小微企业的金融服务有更好的可持续性,更好地支持小微企业发展。

(二)李思辉:小型企业减税本质是让利于民

一些专家提出的淘汰论把眼下的中小企业危机,简单地解读为优胜劣汰,恐怕多少有些偏颇。中小企业抵抗风险的能力向来就弱,当前信贷压力首先冲击到的当然是中小企业。但这并不意味着中小企业就不适应经济的发展。这就像婴儿容易生病但我们不能因此将之丢弃一样。在特殊的市场变化中,我们对相对柔弱的市场主体,应该有一种社会关怀。从另一个层面来看,中小企业乃至微型企业,本身就是经济的重要组成部分,本身就有着极大地就业吸纳能力。遇到波折,就任其自生自灭,将导致许多创业者惨败,将造成许多务工者失业,这是我们不愿意看到的。减税、提高对小型企业贷款不良率的容忍度等措施,虽然可能造成中央财政税收总量的萎缩,但这样做有助于小型企业度过难关,有助于稳定就业、有助于社会民生。其本质是惠及百姓、让利于民,这也是政府工作的应有之义。

(三)邓海建:减税不应只是小微企业的甜点

就当下而已,减税不应只是小微企业的甜点,而应成为民富的直接通道。此前的30多年,做大总量、理顺体制,实际上走向国富的转型,而从今后的宏观经济面来说,以适度的低税负激活国内经济的内生力、进而抵御国际经济形势的风险,当是切迫的时代命题。另有一点也是肯定的:即便从财税政策的应时之需来说,扎扎实实的减税政策也好过继续拧开货币政策的水龙头

五、各方声音

(一)小微企业寻货路漫漫

一直受银行业冷遇的小微企业信贷业务,最近正在发生变化。随着国家政策向小微企业不断倾斜,中小银行面向小微企业的贷款品种正在增多。但是,在这种变化中却仍然存在一种倾向——“救急不救穷。在目前银行信贷资金普遍紧张的情况下,如果可以不占用银行信贷存量就能解决中小企业的困难,无论对于银行还是中小企业来说,都是非常有利的。而作为一个金融创新,不仅能够维持目前整个货币政策的稳定性,还可以有针对性地增加对中小企业的信贷资金的供应。

(二)小微企业门槛需调整

前段时间,国务院出台支持微小企业发展的措施,为小微型企业减税。其中引人注目的是提高小微型企业增值税和营业税的起征点,以及将其征收企业所得税减半的政策延长至2015年底并扩大范围。小型微利企业,是指符合下列条件的企业:1.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;2.其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。如果按资产上限为标准计算,这哪里是小型微利企业,简直是小型奉献企业

这个门槛意味着什么?总资产3000万元的企业,一年拼死拼活,赚了30万元,按20%的税率交企业所得税后,纯收入为24万元,其资产净收益率为0.8%.这是什么概念呢?如果这3000万元我不办企业,而是放到银行里,自己天天在家睡觉看电视,这一年什么都不用干,按现在一年期存款利率 3.5%计算,光利息还有105万。利润不及利息,办企业还有动力吗?因此,小型微利企业的标准有必要进行一些调整,扩大减税优惠覆盖面。

(三)支持小微企业需要深层次的改革

对小型微型企业贷款余额和客户数量超过一定比例的商业银行放宽机构准入限制,允许其批量筹建同城支行和专营机构网点。一定要防止在金融机构设置上一放就乱的现象发生。防止趁机盲目设立金融机构和网点,对金融企业内部造成成本人员压力,对外形成恶性竞争。二是适当提高对小型微型企业贷款不良率的容忍度。把握起来也有一定难度,同时,会否推高金融企业不良贷款占比,也值得思考。三是进一步推动交易所市场和场外交易市场建设。当前,各类交易所市场风险已经凸显,乱办交易所已经成为新的风险点。必须在整顿规范、防范风险基础上稳步推进,决不能一哄而起。四是禁止金融从业人员参与民间借贷

 

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